Contas Mestras

As Contas Mestras são a base da estrutura do seu modelo financeiro. Elas definem os prefixos de código raiz que classificam cada conta em uma demonstração financeira específica. Quando você atribui um prefixo a uma categoria de demonstração, toda conta cujo código comece com esse prefixo é automaticamente direcionada para a planilha correta no modelo Excel gerado.

Pense nas Contas Mestras como o sistema de classificação de primeiro nível do plano de contas. Assim como um plano de contas tradicional agrupa lançamentos contábeis sob categorias principais (Ativos, Passivos, Receitas, Despesas), as Contas Mestras indicam ao construtor de modelos quais contas pertencem a qual demonstração financeira.

Como a Classificação Funciona

Cada conta no seu modelo possui um código hierárquico pontuado (por exemplo, 3.01 para Receita Líquida ou 1.02 para Ativo Imobilizado). O segmento inicial desse código é o prefixo. As Contas Mestras mapeiam esses prefixos para demonstrações financeiras:

| Prefixo | Demonstração | Exemplos de Contas | |---------|-------------|-------------------| | 1 | Ativos (Balanço Patrimonial) | 1.01 Caixa, 1.02 Ativo Imobilizado | | 2 | Passivos (Balanço Patrimonial) | 2.01 Contas a Pagar, 2.02 Dívida de Longo Prazo | | 3 | Demonstração de Resultados | 3.01 Receita, 3.05 Despesas Operacionais | | 4 | Fluxo de Caixa | 4.01 Fluxo de Caixa Operacional, 4.02 Investimentos | | 5 | Fluxo de Caixa Livre | 5.01 Fluxo de Caixa Livre |

Os valores de prefixo mostrados acima são exemplos. Você pode escolher qualquer prefixo numérico que se adeque à convenção do plano de contas da sua organização.

Configurações

Prefixo da Demonstração de Resultados

O prefixo de código que identifica todas as contas da Demonstração de Resultados. Qualquer conta cujo código comece com este prefixo aparecerá na planilha da Demonstração de Resultados. Atribuição típica: 3.

Prefixo de Ativos

O prefixo de código para contas de ativos do Balanço Patrimonial. São recursos que a empresa possui ou controla. Atribuição típica: 1.

Prefixo de Passivos

O prefixo de código para contas de passivo e patrimônio líquido do Balanço Patrimonial. Representam obrigações e direitos dos proprietários. Atribuição típica: 2.

Prefixo do Fluxo de Caixa

O prefixo de código para contas do Fluxo de Caixa. Essas contas rastreiam entradas e saídas de caixa provenientes de atividades operacionais, de investimento e de financiamento. Atribuição típica: 4.

Prefixo do Fluxo de Caixa Livre

O prefixo de código para contas do Fluxo de Caixa Livre. O Fluxo de Caixa Livre representa o caixa disponível para investidores após a empresa financiar suas operações e investimentos de capital. Atribuição típica: 5.

Código da Conta FCF

O código de conta específico (não apenas o prefixo) que contém o valor final do Fluxo de Caixa Livre utilizado na avaliação por DCF. Por exemplo, se a sua linha de fluxo de caixa livre é a conta 5.01, insira esse código completo aqui. O bloco de avaliação lê esta conta para descontar os fluxos de caixa futuros.

Código da Conta EBITDA

O código de conta específico para o EBITDA (Lucro Antes de Juros, Impostos, Depreciação e Amortização). Este código é utilizado no múltiplo VPL/EBITDA do bloco de avaliação. Insira o código completo da conta, como 3.07.02.

Validação de Campos

Conforme você insere ou altera prefixos, a aplicação os valida em relação às suas contas existentes. Uma marca de verificação verde aparece ao lado de cada campo de prefixo quando:

• O prefixo corresponde a pelo menos uma conta no seu plano de contas.
• Duas categorias de demonstração não compartilham o mesmo prefixo.

Se um prefixo não corresponder a nenhuma conta existente, um indicador de alerta aparece. Isso não impede o salvamento, mas significa que nenhuma conta será classificada sob essa demonstração até que você crie contas com códigos correspondentes.

A Relação Entre Códigos Mestres e Hierarquias de Contas

As Contas Mestras trabalham em conjunto com a hierarquia de contas que você define na seção Contas. Veja como elas se conectam:

1. Prefixo mestre determina a qual demonstração financeira uma conta pertence.
2. Hierarquia de contas (a estrutura de códigos pontuados) determina como as contas são agrupadas e subtotalizadas dentro dessa demonstração.
3. Tipo de planilha (Total, Analítica, Soma de ..., Percentual de ... e os demais) determina como os valores são calculados.

Por exemplo, com um prefixo de Demonstração de Resultados 3:

• Conta 3 (Lucro Líquido) é o Total de nível superior.
• Conta 3.01 (Receita) é uma conta filha que se consolida em 3.
• Conta 3.01.01 (Receita de Produtos) é uma conta filha de 3.01.

O prefixo mestre 3 posiciona todas elas na Demonstração de Resultados. A hierarquia determina a indentação e a estrutura de subtotais. Juntos, produzem uma demonstração financeira devidamente estruturada no resultado.

Boas Práticas

• Mantenha os prefixos simples. Prefixos de um único dígito (1-9) são os mais comuns e fáceis de gerenciar.
• Siga as convenções contábeis. Se a sua organização já possui um esquema de numeração no plano de contas, alinhe seus prefixos com ele.
• Defina todos os cinco prefixos antes de criar contas. Alterar prefixos após a existência de contas pode quebrar as classificações.
• Defina os códigos das contas FCF e EBITDA após ter criado essas contas específicas na seção Contas.